Cât te costă un PFA pe an în 2026: calcul concret pe trei scenarii

„Cât dau la stat dacă îmi fac PFA?" — întrebarea pe care și-o pune oricine pleacă pe cont propriu. Răspunsul corect: depinde de venit, dar se calculează exact. Mai jos ai regulile din 2026 și trei scenarii complete, de la un venit modest la unul consistent, pentru un PFA în sistem real.

Regulile din spatele calculului

Pentru veniturile din 2026, plafoanele se raportează la salariul minim valabil la 1 ianuarie 2026, adică 4.050 lei (chiar dacă de la 1 iulie salariul minim a crescut la 4.325 lei). Cele trei taxe:

• CAS (pensie) 25% — datorat doar dacă venitul net depășește 12 salarii minime (48.600 lei); baza minimă e 12 salarii (CAS 12.150 lei), iar peste 24 de salarii (97.200 lei) baza minimă urcă la 24 de salarii (CAS 24.300 lei);
• CASS (sănătate) 10% — aplicat pe venitul net, cu minim 2.430 lei și maxim 24.300 lei;
• impozit pe venit 10% — aplicat pe venitul net după scăderea CAS și CASS (contribuțiile sunt deductibile).

Toate cifrele de mai jos sunt orientative și presupun sistemul real; la normă de venit calculul e diferit.

Scenariul 1: 40.000 lei venit net pe an

Freelancing în timpul liber sau primul an de activitate:

• CAS: sub 48.600 lei → 0 lei;
• CASS: 10% × 40.000 = 4.000 lei;
• impozit: 10% × (40.000 − 4.000) = 3.600 lei;
• Total taxe: 7.600 lei → rămâi cu 32.400 lei (81%).

Povară fiscală efectivă: 19%. La venituri mici, PFA-ul e greu de bătut.

Scenariul 2: 80.000 lei venit net pe an

Echivalentul unui salariu mediu decent, pe cont propriu:

• CAS: peste 48.600 lei → baza minimă 12 salarii → 12.150 lei;
• CASS: 10% × 80.000 = 8.000 lei;
• impozit: 10% × (80.000 − 12.150 − 8.000) = 5.985 lei;
• Total taxe: 26.135 lei → rămâi cu 53.865 lei (67%).

Povară efectivă: 33%. Saltul față de scenariul 1 vine aproape integral din CAS — pragul de 48.600 lei e cel mai important prag fiscal al unui PFA.

Scenariul 3: 150.000 lei venit net pe an

Consultant sau specialist IT cu portofoliu stabil:

• CAS: peste 97.200 lei → baza minimă 24 de salarii → 24.300 lei;
• CASS: 10% × 150.000 = 15.000 lei;
• impozit: 10% × (150.000 − 24.300 − 15.000) = 11.070 lei;
• Total taxe: 50.370 lei → rămâi cu 99.630 lei (66%).

Povară efectivă: 34%. De observat că procentul aproape se stabilizează — CAS-ul e plafonat la baza de 24 de salarii, iar CASS la 60 de salarii, deci la venituri și mai mari povara procentuală începe să scadă.

Alte costuri de care să ții cont

• Contabil: opțional la PFA — mulți își țin singuri evidența; dacă preferi un specialist, bugetează 100-300 lei/lună.
• Aplicație de facturare conectată la e-Factura: de la 0 la ~50 lei/lună.
• Cont bancar de activitate: 0-30 lei/lună.
• TVA: nu e un cost dacă ești sub plafonul de 395.000 lei, dar depășirea lui aduce obligații noi.
• Înființarea în sine la ONRC este gratuită.

Cum îți reduci legal povara fiscală

1. Deduci cheltuielile reale: echipamente, software, telefon, deplasări, cursuri — tot ce e în scopul activității scade venitul net impozabil (păstrează documentele!).
2. Verifică norma de venit: dacă activitatea ta se califică și încasezi peste normă, poți plăti taxe fixe indiferent de venit — vezi comparația detaliată.
3. Cântărește CAS-ul ca investiție, nu doar cost: contribuția la pensie îți construiește stagiu de cotizare; poți opta voluntar și pentru o bază mai mare.
4. La venituri mari, compară cu SRL-ul: peste un anumit prag, merită refăcut calculul — am făcut comparația în PFA sau SRL în 2026.

Cifrele tale reale — cheltuieli deductibile, alte venituri, statut de salariat în paralel — pot schimba concluzia. Pentru un calcul exact pe situația ta, întreabă un contabil expert și primești răspunsul în cel mult 24 de ore.