Pagina adună într-un singur tabel plafoanele, cotele și termenele fiscale care contează în 2026 pentru un PFA sau un SRL mic, fiecare cu legătura către actul normativ din care provine. Cifrele sunt documentate la surse oficiale (Codul fiscal consolidat, ordonanțele și legile publicate în Monitorul Oficial, ordinele ANAF). Actualizat: 27 octombrie 2026.
Cifrele fiscale 2026, pe scurt
Valorile din tabel sunt cele valabile pentru veniturile realizate în 2026, adică cele pe care le declari în 2027.
| Cifra | Valoare 2026 | Pentru cine | Sursa |
|---|---|---|---|
| Salariul minim brut pe țară | 4.050 lei (1 ianuarie – 30 iunie 2026); 4.325 lei de la 1 iulie 2026 | Angajatori, salariați | HG 146/2026 |
| Salariul minim folosit la plafoanele CAS/CASS pentru veniturile din 2026 | 4.050 lei (cel în vigoare la 1 ianuarie 2026, chiar dacă în cursul anului a crescut) | PFA, chirii, dividende, alte venituri | Codul fiscal, art. 135^1 |
| Impozit pe venit | 10% din venitul net sau din norma de venit | PFA, profesii liberale | Codul fiscal, art. 64 |
| CASS (sănătate) | 10% din venitul net | PFA, profesii liberale | Codul fiscal, art. 170 |
| CASS: baza minimă | 6 salarii = 24.300 lei, adică CASS minim 2.430 lei (excepții: salariați cu venituri din salarii de cel puțin 6 salarii minime, pensionari) | PFA fără alte venituri | Codul fiscal, art. 170 |
| CASS: baza maximă | 72 de salarii = 291.600 lei, adică CASS maxim 29.160 lei (pentru veniturile din 2025 maximul era 60 de salarii) | PFA, profesii liberale | Legea 239/2025 |
| CAS (pensie) | 25% aplicat pe o bază fixă, nu pe venitul net | PFA cu venit net de cel puțin 12 salarii | Codul fiscal, art. 148 |
| CAS: prag 12 salarii | venit net între 48.600 și 97.200 lei → bază 48.600 lei, CAS 12.150 lei | PFA | Codul fiscal, art. 148 |
| CAS: prag 24 de salarii | venit net de cel puțin 97.200 lei → bază 97.200 lei, CAS 24.300 lei; sub 48.600 lei CAS e opțional | PFA | Codul fiscal, art. 148 |
| Plafon normă de venit | 25.000 euro venit brut anual; dacă îl depășești, treci la sistem real din anul următor | PFA la normă | Codul fiscal, art. 69 alin. (9) |
| Plafon microîntreprindere | venituri de cel mult 100.000 euro (cumulat cu întreprinderile legate), la cursul de la închiderea exercițiului | SRL | OUG 8/2026, Codul fiscal, art. 47 |
| Impozit micro | 1% din venituri, cotă unică (cota de 3% a fost eliminată) | SRL micro | OUG 89/2025 |
| Condiții micro (rezumat) | cel puțin un salariat cu normă întreagă; asociatul cu peste 25% poate avea o singură micro; situațiile financiare depuse; depășirea plafonului în cursul anului mută firma la impozit pe profit din trimestrul depășirii | SRL | Codul fiscal, art. 47, 52 |
| Impozit pe dividende | 16%, reținut la sursă, pentru dividendele distribuite din 1 ianuarie 2026 | Asociați SRL | Legea 141/2025 |
| Plafon de scutire de TVA | 395.000 lei cifră de afaceri anuală; devii plătitor cu factura care depășește plafonul | PFA și SRL neplătitoare de TVA | OG 22/2025 |
| Cote TVA | 21% standard; 11% redusă (alimente, medicamente, cărți, cazare, restaurant) | Plătitori de TVA | Legea 141/2025 |
| Termen Declarația unică (D212) | 25 mai 2027 pentru veniturile din 2026 | PFA, chirii, dividende peste plafonul CASS | Codul fiscal, art. 122 |
| Bonificația de 3% pentru plata anticipată D212 | A existat doar pentru veniturile din 2025 (depunere și plată până la 15 aprilie 2026). Pentru veniturile din 2026 nu există, la această dată, un act care să o acorde: în curs de clarificare | Persoane fizice | OUG 8/2026, art. 8 |
| e-Factura (B2B și B2C) | obligatorie pentru PFA și SRL, inclusiv pentru facturile către persoane fizice; transmitere în 5 zile lucrătoare. Persoanele care facturează doar pe CNP (fără PFA) sunt scutite din 1 iunie 2026 | PFA, SRL | OUG 120/2021, Legea 88/2026 |
| SAF-T (D406) | obligatoriu pentru contribuabilii mici din 1 ianuarie 2025, lunar sau trimestrial; pentru cei care depun din 2025, perioada de grație s-a încheiat. PFA, II și IF nu depun | SRL | OPANAF 407/2025 |
Plafonul microîntreprinderii și cel al normei de venit sunt în euro. Pentru plafonul micro verificat în cursul lui 2026 se folosește cursul BNR de la 31 decembrie 2025 (5,0985 lei/euro), adică 509.850 lei; încadrarea pentru 2027 se face la cursul de la 31 decembrie 2026. Pentru normă se folosește cursul mediu anual al lui 2026, deci suma exactă în lei se află abia după ce BNR îl publică (la cursul mediu din 2025, de 5,0415 lei/euro, plafonul ar fi 126.037,50 lei).
Cum folosești cifrele
Exemplele de mai jos folosesc sume rotunde, inventate, pentru un PFA în sistem real fără alte venituri și pentru un SRL micro. Pentru propriile cifre, folosește calculatorul de taxe PFA și SRL.
PFA cu 60.000 lei venit net în 2026
- CAS: venitul trece de 48.600 lei, dar nu de 97.200 lei → 25% × 48.600 = 12.150 lei
- CASS: 10% × 60.000 = 6.000 lei
- Impozit: 10% × (60.000 − 12.150 − 6.000) = 4.185 lei
- Total de plată până la 25 mai 2027: 22.335 lei
PFA cu 18.000 lei venit net, fără salariu
- CAS: sub 48.600 lei, deci nu e obligatoriu → 0 lei
- CASS: 10% ar fi 1.800 lei, dar minimul este 2.430 lei
- Impozit: din venit se scade doar CASS-ul calculat pe venit (1.800 lei), nu și diferența până la minim → 10% × 16.200 = 1.620 lei
- Total: 4.050 lei
SRL micro cu 300.000 lei venituri și 80.000 lei dividende brute distribuite în 2026
- Impozit micro: 1% × 300.000 = 3.000 lei
- Impozit pe dividende: 16% × 80.000 = 12.800 lei, reținut de firmă; asociatul primește 67.200 lei
- CASS pe dividende: suma se încadrează între 12 și 24 de salarii minime (48.600 – 97.200 lei), atât brut, cât și net → 10% × 48.600 = 4.860 lei, declarat în D212
Detaliile pe fiecare subiect sunt în ghidurile dedicate: CAS pentru PFA, CASS pentru PFA, Declarația unică D212, microîntreprinderea în 2026, dividendele din SRL și plafonul de TVA de 395.000 lei.
Ce s-a schimbat față de 2025
- Impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16% pentru dividendele distribuite din 1 ianuarie 2026 (Legea 141/2025). Calculul complet: cum scoți dividende din SRL.
- Plafonul maxim CASS a urcat de la 60 la 72 de salarii minime pentru veniturile din 2026: CASS maxim 29.160 lei, față de 24.300 lei (Legea 239/2025).
- Plafonul micro a scăzut de la 250.000 la 100.000 euro, iar cota de 3% a dispărut; rămâne doar 1% (Legea 296/2023, OUG 89/2025). Dacă ai trecut peste plafon, vezi ce faci după depășirea plafonului micro.
- TVA: 21% și 11% în loc de 19%, 9% și 5%, aplicate din 1 august 2025, deci 2026 e primul an întreg cu noile cote (Legea 141/2025).
- Plafonul de scutire de TVA a crescut de la 300.000 la 395.000 lei din 1 septembrie 2025, iar termenul de grație de 10 zile a dispărut (OG 22/2025).
- Salariul minim a crescut la 4.325 lei de la 1 iulie 2026 (HG 146/2026), dar plafoanele CAS/CASS pentru veniturile din 2026 rămân calculate la 4.050 lei.
- e-Factura: termenul de transmitere a devenit 5 zile lucrătoare, iar din 1 iunie 2026 persoanele care facturează doar pe CNP au ieșit din obligație (Legea 88/2026). PFA-urile rămân obligate: e-Factura pentru PFA.
- SAF-T: pentru firmele mici care depun din 2025, perioada de grație s-a încheiat (OPANAF 1783/2021, anexa 4); PFA, II și IF rămân exceptate (OPANAF 407/2025). Detalii: SAF-T D406 pentru firme mici.
- Bonificația de 3% la impozitul din D212 s-a acordat pentru veniturile din 2025 (OUG 8/2026). Pentru veniturile din 2026 nu a fost încă reglementată.
Dacă alegi acum între cele două forme, comparația completă e în PFA sau SRL în 2026, iar pentru PFA la normă există ghidul despre depășirea plafonului de 25.000 euro.
Ai o situație concretă? Întreabă un contabil — răspuns în aceeași zi.
Surse
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), forma consolidată — art. 47, 52, 64, 69, 122, 135^1, 148, 170, 291, 310: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/171282
- Legea nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare (dividende 16%, TVA 21% și 11%): https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/L_141_2025.pdf
- Legea nr. 239/2025 (plafonul CASS de 72 de salarii minime): https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/L_239_2025.pdf
- Legea nr. 296/2023 (plafonul micro de 100.000 euro din 2026): https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/282229
- OUG nr. 89/2025 (cota micro unică de 1%): https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OUG_89_2025.pdf
- OUG nr. 8/2026 (bonificația de 3% pentru veniturile din 2025, condițiile micro): https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OUG_8_2026.pdf
- OG nr. 22/2025 (plafonul de scutire de TVA de 395.000 lei): https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OG_22_2025.pdf
- HG nr. 146/2026 (salariul minim de 4.325 lei din 1 iulie 2026): https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/HG_146_2026.pdf
- OUG nr. 120/2021 privind sistemul RO e-Factura, forma consolidată: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/247243
- Legea nr. 88/2026 (e-Factura pentru persoanele care facturează pe CNP): https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/311108
- Ordinul ANAF nr. 407/2025 (SAF-T D406, contribuabili mici, excepții PFA/II/IF): https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OPANAF_407_2025.pdf
- BNR – cursurile de referință 2025 (XML anual oficial)
Întrebări frecvente
Ce salariu minim se folosește la CAS și CASS pentru veniturile din 2026?
Se folosește 4.050 lei, salariul minim în vigoare la 1 ianuarie 2026 (art. 135^1 din Codul fiscal). Creșterea la 4.325 lei de la 1 iulie 2026 nu schimbă plafoanele pentru veniturile din 2026: 12 salarii = 48.600 lei, 24 de salarii = 97.200 lei.
Cât este CASS minim și maxim pentru un PFA în 2026?
CASS este 10% din venitul net. Minimul este 2.430 lei (baza de 6 salarii, 24.300 lei), iar maximul este 29.160 lei (baza de 72 de salarii, 291.600 lei), plafon majorat de la 60 de salarii prin Legea 239/2025.
De la ce venit plătește un PFA CAS în 2026?
CAS devine obligatoriu de la un venit net de 48.600 lei. Între 48.600 și 97.200 lei plătești 12.150 lei, iar de la 97.200 lei în sus plătești 24.300 lei. Sub 48.600 lei, CAS este opțional.
Care este plafonul de microîntreprindere în 2026?
Plafonul este de 100.000 de euro venituri, socotite împreună cu ale întreprinderilor legate. Impozitul este 1% din venituri, cotă unică. Dacă depășești plafonul în cursul anului, treci la impozit pe profit de 16% din trimestrul depășirii.
Până când depun Declarația unică pentru veniturile din 2026?
Termenul legal este 25 mai 2027, atât pentru depunere, cât și pentru plata impozitului, CAS și CASS. Bonificația de 3% din OUG 8/2026 s-a aplicat doar veniturilor din 2025; pentru 2026 nu există încă un act care să o acorde.
Cât este impozitul pe dividende în 2026?
Impozitul pe dividende este 16% pentru dividendele distribuite din 1 ianuarie 2026, față de 10% înainte (Legea 141/2025). Firma îl reține la sursă. Peste 6 salarii minime (24.300 lei) pe an datorezi și CASS, în trepte de 2.430, 4.860 sau 9.720 lei.
Ghidurile sunt scrise de echipa QContabil, cu cercetare asistată de AI, și verificate la sursele oficiale (Codul fiscal, ANAF, Monitorul Oficial). Nu înlocuiesc un răspuns pentru situația ta. Cum documentăm informațiile · Ai găsit o greșeală? Scrie-ne la contact@qcontabil.ro.
Situația ta e diferită?
Pune întrebarea ta și primești un răspuns personalizat de la un contabil expert — în aceeași zi.