Declarația 390: se depune după data facturii sau după luna în care am prestat serviciul?

Declarația 390 se depune pentru luna în care intervine exigibilitatea, iar la serviciile intracomunitare aceasta este, de regulă, luna în care ai prestat serviciul, nu luna facturii.

• Codul fiscal (art. 325) cere ca serviciile prestate către persoane impozabile din alte state UE să fie raportate pentru luna în care a luat naștere exigibilitatea taxei. Regula se aplică și celor cu cod special de TVA (art. 317).
• Exigibilitatea intervine la data prestării (art. 282). Un serviciu se consideră prestat la data finalizării (art. 281).
• Excepții: dacă factura sau avansul vin înainte de prestare, contează data facturii, respectiv data încasării avansului. La serviciile cu rapoarte de lucru contează data raportului sau a acceptării. La serviciile continue contează datele de plată din contract sau, dacă nu există, data facturii.
• Regula „data facturii sau a 15-a zi a lunii următoare" se aplică livrărilor intracomunitare de bunuri, nu serviciilor. Pentru servicii, ziua 15 a lunii următoare este doar termenul până la care trebuie emisă factura.
• Exemplu: serviciu finalizat în iulie, factură emisă pe 5 august. Operațiunea intră în declarația 390 pentru iulie, care se depune până la 25 august.
• Declarația se depune doar pentru lunile în care ai astfel de operațiuni.

Răspuns generat cu AI, verificat factual și anonimizat. Nu a fost verificat de un contabil și poate conține erori. Cere verificarea unui contabil expert înainte să iei o decizie.