PFA care vinde produse digitale în România și în alt stat UE: ce TVA aplic și ce declarații depun?

Vânzarea de fișiere PDF descărcabile este, ca regulă, un serviciu furnizat pe cale electronică, iar TVA-ul depinde de țara clientului. Pe lângă Declarația Unică pot apărea deci și obligații de TVA.

• Clienți din România: cât timp cifra de afaceri anuală nu depășește plafonul de scutire de 395.000 lei (în vigoare din 1 septembrie 2025), poți rămâne neplătitor de TVA și facturezi fără TVA.
• Clienți persoane fizice din alt stat UE: există un prag anual de 10.000 euro, calculat pe totalul serviciilor electronice și al vânzărilor la distanță către celelalte state UE. Sub prag, TVA-ul se aplică după regulile din România. Peste prag sau prin opțiune, datorezi TVA-ul statului clientului, la cota de acolo.
• Pentru acest TVA poți folosi regimul special UE (OSS) la ANAF. Te înregistrezi online înainte de a începe și depui trimestrial declarația specială de TVA (formularul 398), până la sfârșitul lunii de după trimestru, chiar dacă nu ai avut vânzări. Plătești o singură dată în România, fără să te înregistrezi în celălalt stat.
• Păstrează dovezi ale țării clientului (adresa de facturare, țara cardului, adresa IP). Procesatorul de plăți sau platforma magazinului le pot colecta.
• Dacă plătești servicii unor furnizori din alte state UE, de exemplu platforma magazinului, pot apărea obligații de TVA separate pentru aceste achiziții.
• Declarații: Declarația Unică pentru venit și contribuții, plus declarațiile de TVA care se aplică.

Răspuns generat cu AI, verificat factual și anonimizat. Nu a fost verificat de un contabil și poate conține erori. Cere verificarea unui contabil expert înainte să iei o decizie.